2027’de kimler daha az vergi ödeyecek?
Serbest meslek sahipleri ve kendi hesabına çalışan binlerce kişiyi ilgilendiren yeni vergi düzenlemesi geliyor! 2027 yılında uygulanması öngörülen değişikliklerle 155 binden fazla meslek sahibinin vergi yükünün hafiflemesi bekleniyor. Özellikle yıllık geliri 10 bin euronun üzerinde olanlar, genç girişimciler, çocuklu aileler, taksi işletmecileri ve küçük yerleşim yerlerinde faaliyet gösterenler yeni düzenlemeden yararlanabilecek.
Serbest meslek sahipleri ve kendi hesabına çalışanlar için 2027 yılı vergi açısından önemli değişikliklere sahne olmaya hazırlanıyor.
Hazırlanan yeni vergi düzenlemesiyle, asgari varsayımsal gelir üzerinden hesaplanan vergilerde bazı ek yüklerin kaldırılması ve yeni gelir vergisi tarifesiyle daha düşük oranların uygulanması öngörülüyor.
Düzenlemenin yasalaşması halinde, 155 binden fazla serbest meslek sahibinin vergi yükünün azalması bekleniyor.
Yeni uygulamalar, 2026 yılında elde edilen gelirler için 2027’de verilecek vergi beyannamelerine yansıyacak.
155 binden fazla meslek sahibine vergi indirimi
Yeni düzenlemenin en önemli değişikliklerinden biri, serbest meslek sahiplerinin asgari varsayımsal gelirinin (tekmarto isodima) hesaplanmasında uygulanan iki ek artışın kaldırılması olacak.
Buna göre, belirli koşulları yerine getiren işletmeler için:
- Yıllık personel giderlerinin yüzde 10’u üzerinden hesaplanan ek varsayımsal gelir kaldırılacak.
- İşletmenin yıllık cirosunun, aynı faaliyet kolundaki işletmelerin ortalama cirosunu aşan kısmına uygulanan yüzde 5’lik ek artış kaldırılacak.
Ancak bu avantajdan yararlanabilmek için meslek sahiplerinin vergi yükümlülüklerini düzenli olarak yerine getirmesi gerekecek.
Vergi indiriminden yararlanmanın dört şartı
Düzenlemeye göre, söz konusu ek vergilendirme yüklerinden kurtulmak isteyen serbest meslek sahiplerinin şu koşulları karşılaması gerekecek:
1. myDATA yükümlülüğü: İlgili vergi yılına ait gerekli bilgilerin AADE’nin myDATA elektronik sistemine gönderilmiş olması.
2. POS ve kasa bağlantısı: Yasal olarak zorunlu olan işletmelerin POS cihazlarını yazar kasalarına bağlamış ve bu bağlantıyı ilgili vergi yılı boyunca korumuş olması.
3. Son beş yılda ceza almamış olmak: Vergi İdaresi veya Çalışma Teftiş Kurumu tarafından son beş vergi yılına ilişkin ceza uygulanmamış olması.
4. Vergi beyannamelerinin eksiksiz verilmesi: Son beş vergi yılına ilişkin verilmesi zorunlu gelir vergisi ve KDV (ΦΠΑ) beyannamelerinin belirtilen süre içerisinde sunulmuş olması.
Bununla birlikte, varsayımsal gelir üzerinden vergilendirme sistemi tamamen kaldırılmıyor. Asgari ücret ve mesleki faaliyet süresi dikkate alınarak belirlenen temel hesaplama yöntemi uygulanmaya devam edecek.
Küçük köy ve yerleşim yerlerinde çalışanlara yüzde 50 avantaj
Yeni düzenlemenin özellikle kırsal bölgelerde faaliyet gösteren küçük işletmeler açısından önemli sonuçlar doğurması bekleniyor.
Mevcut uygulamada nüfusu 1.500’e kadar olan yerleşim yerlerinde faaliyet gösteren meslek sahiplerine sağlanan varsayımsal gelirde yüzde 50 indirim, nüfusu 2.000’e kadar olan yerleşim yerlerini de kapsayacak şekilde genişletilecek.
Batı Trakya’daki küçük köy ve yerleşim yerlerinde çalışan esnaf ve serbest meslek sahipleri de gerekli koşulları karşılamaları halinde bu düzenlemeden yararlanabilecek.
Söz konusu uygulama, bazı istisnalar dışında Attiki Eyaleti’ni kapsamıyor. Batı Makedonya’da ise nüfus sınırı 2.200 olarak uygulanacak.
Taksi işletmecileri için yeni hesaplama
Yeni düzenleme taksi sahiplerini de ilgilendiriyor.
Buna göre, taksi işletmecilerinin varsayımsal gelir üzerinden vergilendirilmesinde araçtaki mülkiyet payları dikkate alınacak.
Örneğin, bir taksinin yüzde 50’sine sahip olan işletmeci için varsayımsal gelir tutarı da bu pay oranında hesaplanacak.
Ayrıca taksi işletme ruhsatına sahip 18 yaşından küçük kişiler, varsayımsal gelir üzerinden vergilendirme kapsamı dışında tutulacak.
Genç girişimcilere önemli vergi kolaylığı
Yeni gelir vergisi tarifesi, genç serbest meslek sahiplerine de avantajlar sağlayacak.
25 yaş ve altındakiler
Vergi muafiyeti
Yıllık 20.000 euroya kadar olan gelirleri için gelir vergisi uygulanmayacak.
26–30 yaş arasındakiler
% 9 vergi oranı
Yıllık gelirin 10.001–20.000 euro arasındaki dilimine yüzde 9 vergi oranı uygulanacak.
Bu değişikliklerin özellikle meslek hayatına yeni başlayan gençler ve küçük işletme kurmak isteyen girişimciler için önemli bir destek oluşturması bekleniyor.
Çocuklu meslek sahiplerine 3.300 euroya kadar avantaj
Yeni vergi tarifesi, çocuk sahibi serbest meslek sahiplerine de gelirlerine ve çocuk sayılarına göre değişen indirimler sağlayacak.
| Çocuk sayısı | Öngörülen yıllık vergi avantajı |
| 1 çocuk | 200–2.000 € |
| 2 çocuk | 300–2.400 € |
| 3 çocuk | 650–3.300 € |
İndirim tutarları, mükellefin gelir düzeyine göre farklılık gösterecek.
2027’deki vergi beyannamelerine yansıyacak
Vergi düzenlemesinin en önemli özelliği, iki farklı yoldan vergi yükünü hafifletmeyi hedeflemesi.
Bir taraftan varsayımsal gelir hesabındaki bazı ek artışlar kaldırılırken, diğer taraftan yeni gelir vergisi tarifesiyle belirli gelir gruplarına daha düşük oranlar uygulanacak.
Böylece yıllık net geliri 10 bin euronun üzerinde olan çok sayıda serbest meslek sahibinin 2027 yılında daha düşük vergi ödemesi bekleniyor.
Ancak varsayımsal gelir sisteminin temel yapısı korunacak ve bütün serbest meslek sahipleri otomatik olarak aynı oranda indirimden yararlanamayacak.
Yeni düzenlemelerin yer aldığı vergi yasa tasarısının kısa süre içerisinde parlamentoya sunulması bekleniyor.
Önemli not: Söz konusu değişikliklerin bir bölümü henüz yasa tasarısı aşamasında bulunuyor. Bu nedenle kesin uygulama koşulları, yasanın kabul edilmesinin ardından netleşecek…
Kaynak: Ta Nea